El Sistema de Registro Electrónico (SIRE) es una herramienta crucial para la gestión tributaria en Perú. Sin embargo, es importante abordar las inquietudes y desafíos que los contribuyentes han experimentado, así como explorar opciones viables para optimizar el cumplimiento tributario. A continuación, destacamos algunas claves esenciales para un uso óptimo del SIRE en 2024:
Algunos usuarios han expresado preocupación por las fallas en el SIRE. En este contexto, se plantea la pregunta sobre la factibilidad de utilizar el Programa de Libros Electrónicos (PLE) como alternativa. Aunque la mayoría cerró el PLE el mes pasado, según la Resolución de Superintendencia Nacional Adjunta de Tributos Internos Nº 39-2023-SUNAT/70000, los contribuyentes podrían llevar sus registros en el PLE hasta antes del 30 de abril de 2014, siempre y cuando regularicen posteriormente en el SIRE.
La corrección de un libro anterior puede implicar la modificación de un periodo, lo que, en la mayoría de los casos, requerirá rectificar la declaración mensual del periodo modificado. Esta situación difiere de la práctica anterior en la que registrar una factura tardíamente no necesariamente implicaba rectificar el PDT.
Desde julio de 2023 en adelante, los contribuyentes tienen la posibilidad de presentar libros electrónicos de meses anteriores.
Es importante tener en cuenta que la generación de registros de compras y ventas es conjunta; no se pueden presentar por separado.
En el caso de facturas de restaurantes con límite de gasto (0.5% de las ventas de los últimos 12 meses), el IGV se toma parcialmente. El comprobante se anota al 100% en el registro de compras, y la deducción de lo no reconocido se realiza en la Declaración Jurada anual del Impuesto a la Renta.
Si no hay operaciones con no domiciliados, se puede indicar esta situación al cargar el registro de compras en el SIRE.
En el caso de declarar una Declaración Aduanera de Mercancías (DAM) de importación relacionada a varios proveedores del exterior (carga consolidada), se declara a SUNAT como proveedor.
Las empresas, independientemente de su categoría (PRICO o no), deben cumplir con la obligación de llevar el Registro de Ventas e Ingresos y el Registro de Compras a partir de octubre de 2023 si ya llevaban sus libros de manera electrónica.
Solo las facturas con estado conforme pueden formar parte del Registro de Compras en el SIRE, independientemente del sistema de llevado de libros que tenga el contribuyente.
En el caso de RCE, las empresas que ingresan documentos de meses anteriores deben consignar la información en el anexo 11 del SIRE.
El SIRE mantiene dos sub-libros para compras (Anexo 9 para operaciones con no domiciliados), pero cada uno corresponde a anexos distintos.
Si la empresa está obligada al SIRE a partir de octubre de 2023, el cierre del PLE debe realizarse en septiembre, indicando el correspondiente indicador de cierre en el nombre del archivo cargado.
La conformidad tácita aplicada por SUNAT implica que si no se da conformidad a un comprobante de pago antes de los 8 días, este aparecerá en el Registro de Compras del SIRE.
La inclusión de códigos CAR en el libro DIARIO del SIRE dependerá del sistema contable de la empresa.
SUNAT no incluirá en su registro de compras propuesto facturas que tengan disconformidad no subsanada.
Si el SIRE muestra facturas de compras no autorizadas por el adquiriente, el emisor debe incluirlas en el Registro de Ventas, mientras que el adquiriente no las incluirá en su Registro de Compras.
Las boletas de ventas, ya sean electrónicas o físicas, están obligadas a declararse en el Registro de Ventas y Compras del SIRE.
Si una empresa reinicia actividades en enero de 2024, debe regularizar en el SIRE desde octubre hasta la fecha, indicando que no tuvo movimiento en ese periodo.
Con estas claves, los contribuyentes pueden enfrentar los desafíos actuales del SIRE en 2024, garantizando un cumplimiento tributario eficiente y ajustado a las normativas vigentes. Es fundamental mantenerse actualizado con las regulaciones de la SUNAT para adaptarse a posibles cambios en el futuro.
Es evidente que el año 2024 plantea desafíos significativos en términos de cumplimiento tributario con la implementación del SIRE. En este contexto, el expertise del equipo de TCI es un recurso importante para las empresas que buscan una gestión eficiente y adaptada a las complejidades normativas.
El equipo de TCI no solo ofrece soluciones especializadas para la integración y sincronización efectiva con el SIRE, sino que también proporciona asesoramiento personalizado para abordar las particularidades de cada empresa. Si quieres más información, contáctanos.
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