Obligatoriedad en Comprobantes de Retención: Todo lo que debes saber para cumplir con la nueva normativa de SUNAT

Recientemente, SUNAT ha implementado nuevas normativas relacionadas con los comprobantes de retención, lo que ha generado inquietudes y preguntas entre los contribuyentes. 

¿Qué son los Comprobantes de Retención?

Los comprobantes de retención son documentos que registran la retención de impuestos realizada por un agente de retención a un proveedor o prestador de servicios. Estos documentos son fundamentales para el control tributario y la fiscalización de las operaciones comerciales en el país. Los principales impuestos que pueden estar sujetos a retención son el Impuesto a la Renta y el Impuesto General a las Ventas (IGV).También te puede interesar: Comprobantes de pago: ¿Qué son y cuáles son sus distintos tipos?

Obligatoriedad en la Emisión de Comprobantes de Retención

Uno de los cambios más importantes que ha implementado SUNAT es la ampliación de la obligatoriedad en la emisión de comprobantes de retención. Anteriormente, esta obligación estaba limitada a ciertos sectores y actividades económicas, pero con la nueva normativa, más contribuyentes están obligados a emitir estos documentos.Es importante señalar que esta obligatoriedad no solo aplica a empresas grandes o multinacionales, también afecta a pequeñas y medianas empresas (PYMEs) y profesionales independientes que tengan cierto nivel de ingresos o realicen ciertas transacciones sujetas a retención.

¿Quiénes están Obligados a Emitir Comprobantes de Retención?

De acuerdo a la última actualización por parte de la SUNAT bajo la Resolución de Superintendencia N.° 000186-2023/SUNAT, que a su vez están sustentados bajo la Resolución de Superintendencia N.° 037-2002/SUNAT y el Decreto Supremo N.° 133-2013-EF, los cuales establecen que la administración tributaria tiene la potestad de designar a agentes de retención entre los sujetos que consideren cumplen con la disposición para la retención de tributos, además de establecer el Régimen de Retenciones del Impuesto General a las Ventas a los proveedores haciéndolos sujetos de retención, resuelve:

• • Artículo 1. Objetivo y finalidad. Dicha resolución tiene como objeto y función la designación y exclusión de agentes de retención para actualizar el padrón de agentes de retención. 

• Artículo 2. Designación de agentes de retención. Se designan como agentes de retención del impuesto general a las ventas a lo sujetos que están especificados en el Anexo I de la resolución, activos a partir de la vigencia de la resolución. 
• Artículo 3. Exclusión de agentes de retención. Se excluyen como agentes de retención del impuesto general a las ventas a los sujetos especificados en el Anexo I, activos a partir de la vigencia de la resolución. 

A continuación se presenta el Anexo I donde se detallan los sujetos y su relación de contribuyentes designados como agentes de retención del IGV: Anexo I. La Resolución de Superintendencia N.° 000186-2023/SUNAT entró en vigencia a partir del 1 de octubre de 2023.

Cómo cumplir con la nueva normativa de SUNAT

Para cumplir con la nueva normativa de SUNAT y emitir comprobantes de retención de manera adecuada, es importante seguir estos pasos:

• Registro en el sistema: Debes registrarte en el sistema de comprobantes de retención de SUNAT y obtener una clave SOL (Sistema de Operaciones en Línea). Esto te permitirá acceder a las herramientas necesarias para emitir los comprobantes.
• Emisión de comprobantes: Una vez registrado, podrás emitir los comprobantes de retención de acuerdo con las transacciones sujetas a retención que realices. Asegúrate de completar todos los datos requeridos de manera precisa.
• Envío a SUNAT: Después de emitir un comprobante de retención, debes enviar la información correspondiente a SUNAT a través del sistema electrónico. Este paso es fundamental para el cumplimiento tributario y la fiscalización.
• Archivado de documentación: Debes mantener un registro adecuado de todos los comprobantes de retención emitidos y recibidos, así como la documentación relacionada. SUNAT puede requerir esta información en caso de una revisión tributaria.
• Actualización constante: Mantente informado sobre las actualizaciones y cambios en las normativas de SUNAT relacionadas con los comprobantes de retención. Esto te permitirá cumplir con las obligaciones tributarias de manera efectiva.

Beneficios de cumplir con la obligatoriedad de comprobantes de retención

Cumplir con la obligatoriedad en comprobantes de retención no solo es una responsabilidad tributaria, sino que también conlleva beneficios para los contribuyentes. Algunos de estos beneficios incluyen:

• Evitar sanciones: Cumplir con las obligaciones tributarias evita sanciones y multas por parte de SUNAT, lo que puede generar ahorros significativos.
• Transparencia en las transacciones: La emisión de comprobantes de retención brinda transparencia en las transacciones comerciales y contribuye a la formalización de la economía.
• Deducción de gastos: Los comprobantes de retención permiten deducir los impuestos retenidos como gastos en la declaración de impuestos, lo que puede reducir la carga tributaria.

La obligatoriedad en comprobantes de retención es una parte crucial de la regulación tributaria en Perú. Cumplir con esta normativa es esencial para evitar sanciones y multas, además de contribuir a la transparencia y formalización de las transacciones comerciales. Si eres un contribuyente sujeto a esta obligación, asegúrate de estar al tanto de los requisitos y procedimientos necesarios para cumplir con éxito con la nueva normativa de SUNAT.Si necesitas más información sobre la Facturación Electrónica te invitamos a leer nuestro blog: Facturación electrónica: la solución tecnológica para optimizar tu negocio. Asimismo, si requieres ponerte al día con la obligatoriedad de la norma de SUNAT, contáctanos y nuestros expertos podrán ayudarte con este proceso.